欧洲杯预选赛·工程项目部触及管帐科目

　　（一）工程施工 相当于出产企业的“出产本钱”科目。首要核算各项目本钱及毛利。下面设置“合 同本钱”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工——合同本钱 核算工程合同本钱，在合同本钱下，设置以下明细科目： （1）人工费（项目/部分核算） （2）资料费（项目/部分核算） （3）机械运用费（项目/部分核算） （4）其他直接费（项目/部分核算） （5）分包本钱（项目/部分核算） （6）直接费用 直接费用下设下列明细科目： 办理人员薪酬（项目/部分核算） 员工福利费（项目/部分核算） 固定资产运用费（项目/部分核算） 低值易耗品摊销（项目/部分核算） 办公费（项目/部分核算） 差旅费（项目/部分核算） 产业稳妥费（项目/部分核算） 工程保修费（项目/部分核算） 排污费（项目/部分核算） 劳作维护费（项目/部分核算） 查验实验费（项目/部分核算） 外单位办理费（项目/部分核算） 资料收拾及零散运费（项目/部分核算） 资料物资盘亏及毁损（项目/部分核算） 取暖费（项目/部分核算） 其他费用（项目/部分核算） 2、工程施工——毛利 核算工程毛利，详细的设置依据企业需求挑选，不必定非要设置这些管帐科目。 特别是直接费用，有些不需求的能够不予以设置。 （二）机械作业 该科目首要是针对修建企业有独自的设备办理部分为各项目供给设备产生的 费用及内部结算的台班的核算。相当于制作赋闲的“辅佐出产本钱”科目。有条件 的单位，能够针对本公司的设备设置单机核算，精确核算每台大型或许首要设备 每个台班的耗用本钱。 通常情况下，应当设置以下明细科目： 薪酬及附加（部分/设备核算） 燃料及动力（部分/设备核算） 折旧费（部分/设备核算） 配件及修理费（部分/设备核算） 直接费用（部分/设备核算） （三）应收账款 1、应收工程款（来往单位核算）核算依据工程进展报表或许结算的应收账款 2、应收销货款（来往单位核算）核算施工企业应收产品销售货款 3、应收质保金（来往单位核算）依据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最 好设置有到期日。 （四）敷衍账款 1、敷衍购货款（来往单位核算）核算敷衍购货款、设备款等。 2、敷衍分包款（来往单位核算）核算敷衍分包工程款 3、暂估敷衍款（来往单位核算）核算暂估入账的金钱（包含资料暂估入账及 分包工程款的暂估入账）。 4、敷衍质保金（来往单位核算）核算敷衍分包单位的质保金，最好设置有到 期日。 （五）工程结算（来往单位/项目核算） 核算依据业主进展报表签证资料或许工程结算的金钱。 （六）主营事务收入（手艺账可不用以下明细科目，只需按项目设置明细科目 即可） 1、方针本钱 方针本钱下设置以下明细科目： （1）人工费（项目/部分核算） （2）资料费（项目/部分核算） （3）机械运用费（项目/部分核算） （4）其他直接费（项目/部分核算） （5）直接费用（项目/部分核算） 2、税金（项目/部分核算） 3、劳作维护费（项目/部分核算） 4、公司办理费（项目/部分核算） 5、公司赢利（项目/部分核算） 其他管帐科目的设置根本与其他职业的科目设置相差不大。 一、管帐科目的设置及核算内容 修建施工企业有必定的特殊性，与广阔出产型企业有很大的差异。特别是再本钱核算和收 入的承认上，和产品销售企业有很大的不同。本帖只再此评论制作合同法原则中规则修建 施工企业的管帐事务处理，与出产性企业相同的核算不再此做评论。 （一）工程施工相当于出产企业的“出产本钱”科目。首要核算各项目本钱及毛利。下面设 置“合同本钱”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工-合同本钱，核算工程合同本钱 再合同本钱下，设置以下明细科目： （1）人工费（项目/部分核算） （2）资料费（项目/部分核算） （3）机械运用费（项目/部分核算） （4）其他直接费（项目/部分核算） （5）分包本钱（项目/部分核算） （6）直接费用 直接费用下设下列明细科目： 办理人员薪酬（项目/部分核算） 员工福利费（项目/部分核算） 固定资产运用费（项目/部分核算） 低值易耗品摊销（项目/部分核算） 办公费（项目/部分核算） 差旅费（项目/部分核算） 产业稳妥费（项目/部分核算） 工程保修费（项目/部分核算） 排污费（项目/部分核算） 劳作维护费（项目/部分核算） 查验实验费（项目/部分核算） 外单位办理费（项目/部分核算） 资料收拾及零散运费（项目/部分核算） 资料物资盘亏及毁损（项目/部分核算） 取暖费（项目/部分核算） 其他费用（项目/部分核算） 办理人员薪酬 核算项目办理人员的薪酬及奖金 员工福利费 核算依据项目办理人员薪酬总额提取的员工福利费 固定资产运用费核算办理和实验部分及隶属出产单位运用的归于固定资产的房子、设备仪 器等的折旧、大修、修理或租借费。 低值易耗品摊销（或许东西用具运用费）核算指办理运用的不归于固定资产的出产东西、 用具、家具、交通东西和查验、实验、测绘、消防用具等低耗品的置办、修理和摊销费。 办公费核算项目部办共用的文具、纸漳 帐表、印刷、邮电、书报、会议、水电、烧水和集 体取暖（包含现场暂时宿舍取暖）用煤等费用。 差旅费核算项目员工因公出差、调集作业的差旅费、住勤补助费，市内交通费和误餐补助 费，员工省亲路费，劳作力招募费，员工离退休、退职一次性路费，工伤人员就医路费， 工地搬运费以及办理部分运用的交通东西的油料、燃料、 养路费及牌照费。 工程保修费 核算项目质保期内产生的各项保修费用 排污费 核算项目污物整理、环保部分收取的环保费等 劳作维护费 核算项目为员工置办的各项劳保用品费用 外单位办理费用 核算支交给总包单位的办理费 其他费用（项目/部分核算） 2、工程施工-毛利，核算工程毛利 详细的设置依据企业需求挑选，不必定非要设置这些管帐科目。特别是直接 费用，有些不需求的能够不予以设置。 （二）机械作业该科目首要是针对修建企业有独自的设备办理部分为各项目供给设备产生 的费用及内部结算的台班的核算。相当于制作赋闲的“辅佐出产本钱”科目。有条件的单位， 能够针对本公司的设备设置单机核算，精确核算每台大型或许首要设备每个台班的耗用成 本。 通常情况下，应当设置以下明细科目： 薪酬及附加（部分/设备核算） 燃料及动力（部分/设备核算） 折旧费（部分/设备核算） 配件及修理费（部分/设备核算） 直接费用（部分/设备核算） （三）应收账款 1、应收工程款（来往单位核算）核算依据工程进展报表或许结算的应收账款 2、应收销货款（来往单位核算）核算施工企业应收产品销售货款 3、应收质保金（来往单位核算）依据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期 日。 四）敷衍账款 1、敷衍购货款（来往单位核算）核算敷衍购货款、设备款等。 2、敷衍分包款（来往单位核算）核算敷衍分包工程款 3、暂估敷衍款（来往单位核算）核算暂估入账的金钱（包含资料暂估入账及分包工程款的 暂估入账）。 4、敷衍质保金（来往单位核算）核算敷衍分包单位的质保金，最好设置有到期日。 （五）工程结算（来往单位/项目核算）核算依据业主进展报表签证资料或许工程结算的款 项。 （陆）主营事务收入（手艺账可不用以下明细科目，只需按项目设置明细科目即可） 1、 方针本钱 方针本钱下设置以下明细科目 （1）人工费（项目/部分核算） （2）资料费（项目/部分核算） （3）机械运用费（项目/部分核算） （4）其他直接费（项目/部分核算） （5）直接费用（项目/部分核算） 2、税金（项目/部分核算） 3、劳作维护费（项目/部分核算） 4、公司办理费（项目/部分核算） 5、公司赢利（项目/部分核算） 其他管帐科目的设置根本与其他职业的科目设置相差不大，不再此做专门的评论。 工程施工各明细科目的核算内容： 1.人工费：是指直接从事修建装置工程施工的出产工人开支的各项费用，内容包含： （1）根本薪酬：是指发放给出产工人的根本薪酬。 （2）薪酬性补助：是指按规则规范发放的物价补助，每娶燃气补助，交通补助，住宅补助， 活动施工补助等。 （3）出产工人辅佐薪酬：是指出产工人年有用施工天数以外非作业天数的薪酬，包含员工 学习、训练期间的薪酬，调集作业、省亲、度假日间的薪酬，因气候影响的罢工薪酬，女 工哺乳时刻的薪酬，病假再陆个月以内的薪酬及产、婚、丧假日的薪酬。 （4）员工福利费：是指按规则规范计提的出产工人福利费（依据出产工人薪酬总额提取）。 （5）出产工人劳作维护费：是指按规则规范发放的劳作维护用品的置办费及修理费，徒工 服装补助，防暑降温费，再有碍身体健康环境中施工的保健费用等。 (6)企业应承当出产工人的养老金、赋闲金、生育稳妥、住宅公积金等----新企业管帐原则增 加内容 2．资料费：是指施工进程中耗费的构成工程实体的原资料、辅佐资料、构配件、零件、半 制品的费用。内容包含： （1）资料原价（或供应价格）。 （2）资料运杂费：是指资料自来源地运至工地库房或指定堆积地址所产生的悉数费用。 （3）运送损耗费：是指资料再运送装卸进程中不可避免的损耗。 （4）收购及保管费：是指为安排采箍娶供应和保管资料进程中所需求的各项费用。 包含: 收购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗。 （5）查验实验费：是指对修建资料、构件和修建装置物进行一般判定、查看所产生的费用， 包含自设实验室进行实验所耗用的资料和化学药品等费用。不包含新结构、新资料的实验 费和建设单位对具有出厂合格证明的资料进行查验，对构件做破坏性实验及其他特殊要求 查验实验的费用。 3．施工机械运用费：是指施工机械作业所产生的机械运用费以及机械安拆费和场外运费。 施工机械台班单价应由下列七项费用组成： （1）折旧费：指施工机械再规则的运用年限内，连续回收其原值及置办资金的时刻价值。 （2）大修理费：指施工机械按规则的大修理距离台班进行必要的大修理，以康复其正常功 能所需的费用。 （3）常常修理费：指施工机械除大修理以外的各级保养和暂时毛病扫除所需的费用。包含 为保证机械正常工作所需替换设备与随机装备东西附具的摊销和维护费用，机械工作中日 常保养所需光滑与擦洗的资料费用及机械阻滞期间的维护和保养费用等。 （4）安拆费及场外运费：安拆费指施工机械再现场进行装置与拆开所需的人工、资料、机 械和试工作费用以及机械辅佐设备的折旧、搭设、撤除等费用；场外运费指施工机械全体 或分体自停放地址运至施工现场或由一施工地址运至另一施工地址的运送、装卸、辅佐材 料及架线）人工费：指机汕肪机（司炉）和其他操作人员的作业日人工费及上述人员再施工机械 规则的抨作业台班以外的人工费。 （6）燃料动力费：指施工机械再工作作业中所耗费的固体燃料（每娶木柴）、液体燃料（汽 油、柴油）及水、电等。 （7）养路费及车船运用税：指施工机械依照国家规则和有关部分规则应交纳的养路费、车 船运用税、稳妥费及年检费等。 设置了“机械作业”科目的机械运用费为企业设备办理部分向各工程项目部收取的机械台班 费，以上内容只需再“机械作业”科目中核算即可。 4、其他直接费（再预算上被称为办法费）是指为完结工程项目施工，产生于该工程施工前 和施工进程中非工程实体项目的费用。 包含内容： （1）环境维护费：是指施工现场为到达环保部分要求所需求的各项费用。 （2） 文明施工费：是指施工现场文明施工所需求的各项费用。 （3）安全施工费：是指施工现场安全施工所需求的各项费用。 （4）暂时设备费：是指施工企业为进行修建工程施工所有必要搭设的日子和出产用的暂时建 筑物、构筑物和其他暂时设备费用等。 暂时设备包含：暂时宿舍、文明福利及共用事业房子与构筑物，库房、办公室、加工厂以 及规则范围内路途、水、电、管线等暂时设备和小型暂时设备。 暂时设备费用包含：暂时设备的搭设、修理、撤除费或摊销费。 （5）夜间施工费：是指因夜间施工所产生的夜班补助费、夜间施工降效、夜间施工照明设 备摊销及照明用电等费用。 （6）二次搬运费：是指因施工场所狭小等特殊情况而产生的二次搬运费用。 （7）大型机械设备进进场及安拆费：是指机械全体或分体自停放场所运至施工现场或由一 个施工地址运至另一个施工地址，所产生的机械进进场运送及搬运费用及机械再施工现场 进行装置、拆开所需的人工费、资料费、机械费、试工作费和装置所需的辅佐设备的费用。 （8）混凝土、钢筋混凝土模板及支架费：是指混凝土施工进程中需求的各种钢模板、木模 板、支架等的支、拆、运送费用及模板、支架的摊销（或租借）费用。 （9）脚手架费：是指施工需求的各种脚手架搭、拆、运送费用及脚手架的摊销（或租借） 费用。 （10）已完工程及设备维护费：是指竣工检验前，对已完工程及设备进行维护所需费用。 （11）施工排水、降水费：是指为保证工程再正常条件下施工，采纳各种排水、降水办法 所产生的各种费用。